《浅谈高速公路建设项目征地拆迁工程的审计监督的重点》

浅谈高速公路建设项目征地拆迁工程的审计监督的重点

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临沂市重点建设项目审计监督办法

临沂市人民政府办公室关于印发临沂市重点建设项目审计监督办法的通知

临政办发〔2009〕66号

各县区人民政府，市政府有关部门，临沂高新技术产业开发区管委会，临沂经济开发区管委会，各县级事业单位，各高等院校：现将《重点建设项目审计监督办法》印发给你们，请认真遵照执行。

二〇〇九年六月二十五日

临沂市重点建设项目审计监督办法

第一章总则

第一条为加强对重点建设项目的审计监督，促进重点建设项目资金规范安全运行，实现建设“大临沂、新临沂”的目标，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、审计署《政府投资项目审计管理办法》、《山东省实施办法》、《审计机关国家建设项目审计准则》等有关法律、法规和规章的规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条临沂市审计局是本市重点建设项目（以下简称项目）审计监督的主管机关。县、区审计机关按照法定职责分工，负责本级管辖内的重点建设项目审计监督工作。

发改、财政、建设、规划、交通、水利、国土和房产、环境保护、税务、监察、金融等部门应当在各自职责范围内，协助审计机关对重点建设项目实施审计监督。

第三条审计机关依照有关法律、法规、规章规定的职权和程序，对重点建设项目独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第四条审计机关应当加强对其他部门、单位委托社会审计机构、工程造价咨询机构、内部审计机构等单位承办的与项目审计相关的业务质量的监督检查。

第五条审计机关根据工作需要，可以聘请具备相关专业知识的人员或者委托相关专业机构协助项目审计工作。审计机关应当加强对聘请人员和机构的监督管理。

第六条审计机关履行项目审计监督职责所必需的经费，应当列入同级财政预算。

第二章审计范围

第七条在本市行政区域内的建设单位以及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目直接有关的财务收支，应当依照本办法接受审计监督。

第八条本办法所称重点建设项目，包括国家、省、上级主管部门和本级人民政府确定的重点基本建设项目、市政基础设施项目和重点技术改造项目：

（一）以财政资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷的资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的项目，或者以政府及其部门为投资主体的项目；

（二）政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共、公益性项目；

（三）本条第

（一）、

（二）项所列之外、产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目；

（四）国有企事业单位、国有控股企业投资的限额以上的或被市政府列为重点工程的建设项

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目和技术改造项目；

（五）使用外国政府和国际金融组织的贷款、援款、捐赠建设的项目；接受、使用社会捐赠或外商捐赠，并委托政府部门实施的公益性项目；

（六）与本条第

（一）至

（五）项相关的政府采购项目；

（七）政府和上级审计机关交办的其他项目。

第九条审计机关根据项目投资主体单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。

市重点建设项目由市审计局负责审计。市审计局可以将其管辖范围内的项目授权下级审计机关审计，也可以直接审计下级审计机关管辖范围内的项目。下级审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由市审计局确定。

对与项目相关的单位进行延伸审计或审计调查不受审计管辖范围的限制。

第三章审计方式

第十条项目计划主管部门下达项目计划时，应当将项目投资规模和标准、年度投资安排和建设内容、总概算和分项概算等内容抄送审计机关；建设单位应当按季度将项目实施情况抄送审计机关；在建设项目基本完工、竣工决算报表编制完成后，及时告知审计机关。审计机关可以参与重点建设项目立项、评估、可行性研究、初步设计审查等过程。

第十一条审计机关应当将投资规模大、建设周期长的建设项目作为重点，对其全过程实施跟踪审计，可以采取阶段审计、不定期审计或者审计调查的方式进行。可以根据需要对建设资金的筹集、管理、使用情况及有关事项进行专项审计或调查。

对成立指挥部的项目，审计机关实行派驻审计，独立实施全过程跟踪审计。

第十二条审计机关应当对审计结果的真实性、合法性负责，可以采取直接审计或委托社会中介机构审计的方式实施审计，必要时也可聘请相关的专业技术人员参与审计。审计机关委托社会中介机构实施审计的，其审计方案由审计机关制定。

第四章项目前期审计

第十三条本办法所称项目前期审计，是指审计机关在项目开工前对其前期准备工作、前期资金运用情况、建设程序、施工图预算（总预算、分项预算或者单项工程预算）的真实性、合法性、效益性及一致性进行的审计监督。

第十四条列入年度审计项目计划应当进行项目前期审计的，建设单位应当按照审计机关的要求报送下列资料：

（一）项目审批文件、计划批准文件和项目分项概算、总概算；

（二）项目前期财务支出等有关资料；

（三）施工图预算（分项预算或者单项工程预算）及其编制依据；

（四）与项目前期审计相关的其他资料。

本办法所称分项预（概）算是指按照项目建设内容和招投标计划编制的分部分项工程预（概）算。

第十五条项目前期审计的主要内容：

（一）项目建设规模、内容和标准是否符合经批准的项目计划；

（二）项目总预算、分项预算是否符合总概算、分项概算；

（三）项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等前期工作及其资金运用的真实性、合法性。

第五章项目预算执行审计

第十六条本办法所称项目预算执行审计，是指审计机关对在项目实施过程中涉及的工程造价、现场签证、设计变更、设备材料采购、工程结算以及与项目有关的财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。

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第十七条审计机关进行项目预算执行审计时，被审计单位应当按照审计机关的要求报送下列资料：

（一）本办法第十四条规定的资料；

（二）有关招投标文件、评标报告、合同文本；

（三）项目管理中涉及工程造价的有关资料，包括设备材料采购单、工程计量单、设计变更、现场签证、有关指令和会议纪要等；

（四）项目结算造价资料，包括造价书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等；

（五）与项目预算执行审计相关的其他资料。

第十八条因设计变更或者现场签证导致变更后的预算超过分项概算或者总预算的，建设单位应当于设计变更或者现场签证之日起五日内书面报审计机关备案，审计机关应当于工程结算时一并审计。对设计变更、现场签证进行审计监督的主要内容：

（一）是否符合法定审批程序；

（二）产生的原因和责任；

（三）变更部分的工程内容和工程量的真实性、合法性；

（四）计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定。

因设计变更、现场签证导致变更后的预算超过总预算或者分项概算的百分之五或金额超过十万元以上的，建设单位应当通知审计机关派员现场见证，审计机关应当及时派员到场，并在十日内予以确认。

第十九条审计机关对工程结算进行审计监督的主要内容：

（一）是否高估冒算，虚报工程款；

（二）是否重复计算，增大工程量；

（三）是否随意变更工程内容，提高造价；

（四）单项工程结算是否符合单项工程预算。

审计机关应当在被审计单位交齐结算资料后及时对单项工程进行结算审计，出具审计结论性文书，连同合同一起作为建设单位拨付工程款项的依据。单项工程结算（分项结算）超过预算的，审计机关应当建议本级政府及有关部门和单位查明责任，暂缓拨付超额部分款项。第二十条建设单位在订立与项目有关的各项合同时，必须约定经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算，并在合同中约定保留一定比例的待结价款。根据年度审计项目计划需要进行审计的，保留的待结价款在结算审计后结清。

第二十一条审计机关对被审计单位在项目预算执行过程中的财务收支情况进行审计监督的主要内容：

（一）建设成本的归集；

（二）待摊投资的核算；

主题词：建设审计办法通知

临沂市人民政府办公室2009年6月25日印发

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