《审计报告》

审计报告

**审字（2012）第0115号

*********************董事会：

我们审计了后附的********************有限公司财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是***公司管理层的责任。这种责任包括：

（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

（2）选择和运用恰当的会计政策；

（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业大的规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

三、审计意见

我们认为，***公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了***公司2011年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。

***会计师事务所有限公司审计机构负责人：

（中国注册会计师）

中国注册会计师：

中国东莞市二0一二年二月十日

第二篇：内部审计报告内部审计报告内部审计报告范文内部审计报告范文

下面是来自美国阿莫科公司内部审计部门的一份最终审计报告实例，供参考。这份报告都是由审计项目主管编写并呈送给被审计单位经理、企业最高管理当局和董事会审计委员会的。由于这份报告将所有审计备忘录及其答复作为附件，篇幅较长，为缩短篇幅。我们仅在报告实例中列示了一份审计备忘录及其答复。

（一）报告的正文

前言

采用最好的工业实践为审计标准，我们由相同的审计人员对公司两个最大的炼油厂（怀丁和得克萨斯）的相同领域进行了“巡回”审计。这种审计方式为比较二者的内部控制和经营的效率、效果提供了总体思路和结构，并缩短了在第二个地点（得克萨斯）的审计时间。为确定怀丁炼油厂是否取得了通过比较得克萨斯炼油厂显示的良好经营状况，我们在完成得克萨斯炼油厂的审计之后，又返回怀丁炼油厂增加了一个星期的审计。我们相信，这种审计方式的改进增加了审计工作的效果，并准备在其他地点的审计中运用。

目标和范围

为了对两个地点的经营活动进行比较，确定怀丁炼油厂的经营活动是否按照公司管理当局的意图进行并实施了充分有效的内部控制制度，我们的审计检查了与原油收入、贮油装置、机动设备、内部审查、审计整改四个方面职能活动相关的记录、程序和政策，并评价了这些职能领域的内部控制状况。审计包括了截止1993年9月30日之前12个月内已经完成的业务和报告。

意见和结果

原油收入方面

除了原油收入的计量和炼制原油磅数的计算方面需要改进之外，内部控制是充分的，并有效地发挥了作用。

收入计量。实地测试表明仪表显示的压力比被证实的实际压力平均每平方时低8磅。由于电脑采用仪表显示的压力数，所以因仪表不精确使每次计量的原油收入量

比实际多出0.01个百分点。重复的错误导致每年原油输入量比实际多14，400桶。我们建议你们评估计量仪表的灵敏度。

另外，我们在一份报告中发现两个仪表读数的第四位数字是令人迷惑的，装备部件表的编制员把最后的仪表读数往前四舍五入。计算机根据六位数字计算最终读数并在必要时自动将第四位数字四舍五入，于是，约1／3的读数比实际多出0.01个百分点。结果导致每年原油输入量比实际多4，800桶。我们请你们告诉装备部件的编制员采用正确的计算机生成读数。

被审单位答复。目前我们正在加强装备部件表的安装工作，以提高仪表计量的准确性并且在今年3月份我们举行了有关这方面工作的讨论。我们准备在1994年3月31日以前安装传感计量仪。另外，我们已通知装备部仪表的编制员（抄报员）纠正不正确的四舍五入计算做法。

输入量磅数计算。下面的事项不影响原油入库量的准确性，但错误地表示了余额的计算结果。

收入量分析员采用“十进制”加权平均比重将原油收入量的桶数换算成磅数，结果8月份原油实际加工量少报告了7.7mm磅。我们建议使用“三进制”可能更精确些。中心程序报据美国石油学会（api）公布的原油比重范围（38.5至43.5）来计算压缩系数。由于怀丁炼油厂原油加工量中90％的原油比重都在38.5以下，我们测算表明多报原油加工量0.9mm磅。我们建议根据美国石油协会公布的标准重新确定原油比重范围，最好以20为起点。

被审计单位答复。关于原油加工量的重量单位换算，我们已于9月份开始采用每加仑加权平均磅数来计算；另外，关于较低的原油比重问题我们将在明年解决，准确地重新确定比重范围并与“炼厂收入量报告系统”采用的标准一致。

原油装置方面

除了“维修管理系统”的工作积压报告没有说明时间（小时）外，内部控制是充分的，并有效地发挥了作用。

工作单。对372份非预防性维修工作单（包括“维修管理系统”10月份未处理的积压报告），我们发现有350份（占94％）没有写明完成维修所需要的时间。为便于评估工作量和完成情况，我们建议今后应在送交给“维修管理系统”的工作单上注明所需要的时间（小时）。

被审计单位答复；关于在工作单上写明预计所需要的时间，我们正在改进过程中。我们准备在年末之前呈送给你们一份准确弥补过去缺陷的时间表。

机动设备

除一些拨款负担了不相关的采购支出外，内部控制是充分的并有效地发挥了作用。

拨款（专用的）

抽查了两项机动设备拨款的使用情况，发现都存在不恰当使用的问题。例如，用来购买小汽车的拨款（3128）#买了一台计算机，用来购买起重机的拨款（3145）#买了一辆小汽车。由于购买计算机的发票编入机动设备类发票的连续编码中，很显然，在资产分类帐中计算机作为小汽车入帐，同样，小汽车当作起重机记录于资产分类帐中。我们要求会计部门在内部审核时取得这类采购的批准，检查最近所有由拨款支付费用的准确性和正确性。

被审计单位答复。我们已经取得计算机和小汽车两项采购业务的批准；另外，我们将在明年的内部审核中检查全部的相关业务。

内部审核方面

我们检查了怀丁炼油厂的内部审核方案、工作底稿和报告。这些文件是非常好的培训资料，在我们的审计间隔期内为内部控制提供了有效的补充。我们相信进行自我评估是保持健全内部控制环境的一个重要因素，并建议你们采用最好的方式进行内部审核。

第三篇：审计报告审计报告饶兴审建字[2011]085号关于德兴市“天网”工程建设项目结算审计报告

德兴市审计局：

根据《中华人民共和国审计法实施细则》及《江西省建筑管理条例》规定，我所于二○一一年四月接受你局委托，对德兴市“天网”工程建设项目结算进行了审计。依据建设单位和施工单位对审计结果的签证意见，对照有关文件规定，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

德兴市“天网”工程建设项目坐落在德兴市本级城区及乡镇，根据赣综治委〔2009〕23号文《关于加快推进全省社会治安视频监控“天网”工程建设的实施意见》和2009年7月21日上饶市视频监控“天网”工程建设工作会议精神，经2009年8月15日市委常委扩大会议研究批准建设，资金来源为政府拨款。工程主要内容：建设一个可管理256个监控点的监控中心，并与交警大队实现互联互控；新建32个前端监控点；兼容原平安乡镇监控系统，将原来已建的103个视频监控前端11个监控分中心纳入本系统等。该工程业主单位为德兴市政法委，设计单位：德兴市公安局、

德兴市交警大队负责规划、布局，中国电信股份有限公司德兴分公司负责系统设计，管理和使用单位为德兴市公安局指挥中心，未聘请监理单位。

本工程施工于2009年10月23日由政府采购人德兴市社会治安综合管理委员会发布《政府采购项目情况告知书》，指定由中国电信股份有限公司德兴分公司承建。甲、乙双方于2009年10月28日签订工程施工合同，工程承包方式采取由乙方总承包方式的交钥匙工程，合同造价暂定为327万元（具体以上饶市审计局在本合同签订前出具的审计报告中的价格为依据）；结算方式为根据乙方实际安装的设备数量和工程量，由甲乙双方核对并经市审计局审计，最终结算总价款；产品质量要求为乙方提供的主要设备必须是2009年元月以后生产、符合国家技术规格和质量标准的原厂商出厂正宗原装合格产品、全新从未使用过、保存完好；合同工期为开工后100日内完成线路、设备安装，开工后130日内完成调试并交付甲方使用；该工程于2009年12月1日开工，2010年9月15日竣工，工程质量合格。

二、审计依据

审计复核依据为二○○四年《江西省装饰装修工程消耗量定额》、《江西省安装工程消耗量定额》及费用定额，并参照委托方提供的工程施工合同、工程建设有关文件及会议纪要、工程设计图纸、工程竣工验收资料、工程结算书、工程现场签证单及验收记录、现场实测数据、施工过程中的有关会议纪要及协商记录等有关资料，对照有关文件规定。

证明作用

审计报告是对注册会计师审计任务完成情况及其结果所做的总结，它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任。因此，审计报告可以对审计工作质量和注册会计师的审计责任起证明作用。通过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序，是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致，审计工作的质量是否符合要求。通过审计报告，可以证明注册会计师审计责任的履行情况。