《浅谈科技项目专项审计中需要注意的问题》

浅谈科技项目专项审计中需要注意的问题

经费审计问题分类

（一）重大经费问题（一类风险）

1、定义

指严重违反《北京市科技计划项目（课题）经费管理办法》以及国家和北京市有关财经法律法规，且已构成严重后果或违法违纪的行为。

2、危害和影响

此类问题发生容易造成违法违纪以及资金损失和浪费的风险。一旦风险事实成立则原则上不予结题。如果风险事实尚未形成，则需责任单位务必整改

3、主要表现（9类）

未对科技项目经费进行单独核算。编报虚假预算，套取国家财政资金。截留、挤占、挪用科技项目经费。违反规定转拨、转移科技项目经费。未获市科委批准，擅自变更项目承担主体。提供虚假财务会计信息。自筹资金到位率低于60%。未按规定执行和调整预算。

发生设备购置、租赁、测试、化验、加工、对外合作等事项未签订相关合同或协议。

（二）一般经费问题（二类风险）

非正常原因设备实物无法盘查且未出具说明。管理费未提供分摊依据或直接提取。支付全额拨款事业单位人员工资。差旅费、会议费、专家咨询费、资料印刷费、劳务费超标准支出。帐表不符。

未严格按照科技经费会计核算规定设立记账科目进行核算。交叉使用科目。

未提供有效的经费支出原始相关证明性资料。