《贵黄大道道路工程跟踪审计剖析》

贵黄大道道路工程跟踪审计剖析

贵黄大道道路工程跟踪审计实施方案

编制单位：贵州大家工程项目管理有限公司编制日期：2015年5月4日贵黄大道道路工程跟踪审计实施方案（定额计价模式）

一、工程概况

由我公司跟踪审计项目起点跟踪审计项目起点为平坝与西秀区交界处，起点桩号k11+300，终点接安顺市黄果树大街，终点桩号为k28+690.291，路线全长17390.291米，分为

三、

四、

五、六四个标段。道路整体走向为自东北向西南方向，前进方向北面为沪昆高速公路、南面为贵昆铁路，沿线主要经过大西桥镇、水井坡、二铺、两所屯等村镇。本路段主要结构物为路基土石方工程、路面工程、桥梁工程、雨水工程、管线工程、人行道工程（含道牙及道牙基础）、边坡治理工程及其他附属工程。道路等级为城市快速路，计算行车速度为80km/h。

二、投资情况

贵黄大道道路工程道路工程，预计投资22.95亿元。

三、项目各阶段实施方案

（一）、施工准备阶段

１、收集施工图电子文档和纸质版本，跟踪审计项目部人员必须熟悉本合同施工图纸及相关技术文件；

２、收集与建设签订的与本工程相关各类合同，包括施工合同、监理合同、地勘合同、设计合同等，跟踪审计项目部人员必须熟悉和掌握相关合同条款；

３、收集经监理单位审查批准后的施工组织设计、开工报告、材料、

设备、项目部组织机构人员报审表，检查是否与投标文件承诺相符，是否满足国家相关法律法规及合同条款约定，并对施工方案审查结合投资控制提出合理化建议和意见；

4、工程测量，根据建设单位提供的测量控制网成果，对控制坐标点进行复核，参加原始地形地貌复测工作及已完工程项目或中期计量工程项目的收方测量工作；

工程测量程序：由施工单位对须测量工程项目进行布点，经监理单位初验合格后由监理单位提前24小时通知业主现场代表及跟踪审计项目部人员，跟踪审计项目部在接到通知后一般情况下至少派出两名工作人员，包括一名测量工程师

2和一名记录人员，在对工程项目测量的过程中，跟踪审计方测量工程师负责全过程测量监督，包括对原始控制点坐标及高程进行确认，对棱镜高度及测点位臵进行确认，对全站仪或gps测量仪数据进行确认，跟踪审计方记录人员负责进行现场数据采集，并及时将数据反应至平面图及断面图上，验证是否与现场实际情况相符，若不存在较大偏差，再由施工单位、监理单位、跟踪审计单位、建设单位各方代表对测量原始数据予以认可，并在跟踪审计单位统一制定的表格上签字后由跟踪审计单位保留原始数据记录原件，作为今后工程计量审核重要参考依据；若与现场实际情况不符，跟踪审计项目部及时通知建设单位和监理单位，并使用跟踪审计项目部配备的测量设备在建设单位和监理单位代表见证下独立进行测量，测量完成后将两次测量数据进行对比，分析查找原因，如果第一次测量数据有误，再进行更正后由施工单位、监理单位、跟踪审计单位、

建设单位各方代表对二次测量原始数据予以认可，并在跟踪审计单位统一制定的表格上签字。

（二）、施工阶段

一、现场跟踪的方式：

1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：

我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关道路、桥梁、排水、绿化、照明等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：

第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）；第

二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；

第三、参加本工程有关造价管理的会议；

第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。

2、现场跟踪主要内容（1）现场跟踪的准备阶段

4①熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件，施工合同补充协议等有关计价的其它文件。

②协助业主对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对作为工程结算依据的相关设计变更、现场签证有效性提供咨询。

③参加业主、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增加的费用部分进行咨询准备。

④提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔的咨询。

⑤提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询。

（2）施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段

①参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录。②审核的施工合同主要包括：施工总承包合同以及合同额大于10万元的甲方直接分包（或委托）合同。

③主要审核。合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整。

5④总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计。

⑤对现场设计变更及签证进行造价咨询。

a、提供业主方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询。

b、提供业主方确认的现场图纸修改而引起费用，工期变动的估算咨询。

c、计算设计修改的增减值，并协助业主与承包商达成费用上的增减协议及制订工程变更清单。

d、其他与项目成本变动有关的咨询服务，如工程造价控制及优化分析。；

e、提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方要求索赔费用的咨询。

f、对承包商的施工报价及材料报价会同业主进行市场调研分析确认。

⑥工程进度款审批的造价咨询

6a、定期根据施工方的进度款申报计划（每月），提交一份进度款审核工程造价报告，该报告内容是对整个已投资成本作相应的明细分析。

b、根据合同约定，提供在工程实施过程中应扣减工程款的咨询建议。

c、协助业主按合同支付进度款，核审付款报审表。⑦竣工验收及工程索赔咨询

a、协助业主处理施工索赔，审核已经认定索赔事实的造价费用。

b、协助业主对施工方违约的工期、质量等收集证据，进行反索赔。

二、施工组织设计的造价管理

施工组织设计的造价管理，就是对施工过程中各种生产要素的合理安排和有效配臵的一种咨询管理。施工组织设计是正确处理人与物、时间与空间、质量与数量、工艺与设备、供应与消耗、生产与管理的各种矛盾。科学合理、计划有序、周密均衡地组织施工生产的一种技术组织措施。

1、编制施工组织设计的主要内容

7（1）编制依据（2）工程概况（3）施工部署（4）施工准备（5）施工总平面布臵（6）施工总进度计划（7）主要分项工程施工方法（8）主要资源需用计划（9）质量管理及保证措施（10）技术资料管理及保证措施（11）工期保证措施

（12）现场文明施工管理及保证措施（13）环保、环卫管理及保证措施（14）安全管理及保证措施（15）消防保卫管理及保证措施

（16）季节性施工措施（17）成本管理及降成本措施（18）新技术推广应用

2、施工组织设计造价管理的主要内容（1）施工部署

审查施工部署是否能按业主的总体进度要求完成施工任务，各主要施工节点是否衔接，工序的交叉是否合理。

施工组织中劳动力组织和施工机械的配臵是否能满足施工的要求。

（2）施工准备

施工准备中是否分项分部编制实施性的施工组织设计方案，针对重点关键工序是否组织专项技术攻关措施。

施工机械准备是否已经完成，设备型号规格、数量、时间上能否满足施工计划要求，是否有易损件配臵。

劳动力准备，劳动力后备资源是否充分，各工种能否满足施工技术要求。

9物资准备，物资部分是否编制材料需用量计划，对各种材料是否进行供应商考察。

（3）新技术推广应用

新技术推广应用是否采用建筑业推广应用的新技术、新工艺、新材料，已往项目作业中对缩短工期、降低成本、节能、环保、创造优质工程方面应用效果如何。

三、设计变更、现场签证的审核与管理

工程实施阶段，业主的工作重点在于过程的有效控制，使设计变更、签证等得到有效的掌控；我公司作为中介方，工作重点在于协助业主利用自己的专业知识对变更、签证、索赔进行有效的审核。

对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制，规定现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认，对其可能引起的费用变化或工期变化要求承包商另行填写费用洽商申请表或工期临时延期申请表，由业主经营部和委派的造价咨询企业的造价工程师

独立审核，形成了二层次管理，相互制约的机制，最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险。

1、设计变更的审核工作程序

10（1）设计变更的审核程序：

①设计变更的必要性审核。对影响工程造价的设计变更、签证，应从专业技术需要的角度，提出合理化建议方案，供业主选择。

a、工程设计变更按其影响造价的程度，可分为a、b、c三类。

a类变更。这类变更不涉及变更设计原则，不影响质量和安全经济运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。

b类变更。这类变更工程内容有变化，造价有增减，但变更价款在合同规定的承包商包干费用范围内。

c类变更。这类变更涉及变更设计原则，变更设计方案及主要结构和布臵，修正主要尺寸及主要原材料和设备代用，且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内。

b、各类工程变更的处理程序：

a类变更：由监理工程师签认，但需向造价工程师备案。b类变更：必要时（合同结算规则要求按分项、分部工程计算费用；或业主要求提供考核设计变更增加的费用），造价工程师要对工程变更申请表的估算费用进行核查，并记入11《核查记录》，同时按分项、分部工程进行统计。否则，与a类变更的处理方法相同。

c类工程变更：属c类变更的，由施工方提出申请估价和提交变更价款预算单，由业主经营部门委托造价公司进行核查并与承包商协商后

确定价款，填写《核查记录》，同时按分项工程进行统计。

对于通过设计变更扩大建设规模，提高建设标准的，要看是否有原审批部门的批准；运用价值工程理论，对变更的技术可行性，经济合理性进行必要的论证与综合评价后再决定进行变更。

②设计变更的合规性审核：

审核设计变更手续是否合理合规，是否符合甲乙双方的事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限，加速变更工作的进展。同一原因引起的、数额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审批。

12a、必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经业主同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。

b、对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可。

c、监理公司发现设计图中的问题，需要进行变更时，必须征求业主和设计单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改设计图的，不予认可。

③设计变更的真实性审核：

a、审核设计变更是否真实存在。为分析变更的原因，明确责任，应对变更进行分类管理，一般可以分为施工类、设计类、业主管理类，并制定相应的奖罚措施。

a由于施工不当，或施工错误造成的变更，监理工程师应注明原因，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、投资效益造成影响的，还应进行反索赔。b由设计部门的错误或缺陷造成的变更费用，以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除所生的费用，这部分费用按c类变更处理后由监理单位协助业主与设计部门协商是否对设计部门索赔。

13c由于监理部门责任造成损失的，该部分费用按c类变更处理后应扣减监理费用。

b、审核变更中涉及的其数量及计价的真实性。a审核设计变更部位的工程量增减是否正确，是否得到了如实反映。b审核变更部位的定额套用是否合理。

设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致，并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。

c审核设计变更计算过程是否规范。

审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算，有无高估冒算。

2、洽商签证的审核与管理（1）洽商签证的必要性

①签证对造价的影响程度，洽商签证于设计变更相同，按其对造价的影响程度，亦分为a、b、c三类。

a类签证。这类签证不涉及设计原则的变化，不影响质量和安全运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。

14b类签证。这类签证涉及工程内容，造价有增减，但变更价款在合同规定的包干费用范围之内。

c类签证。这类变更涉及合同约定的工程内容变化，或属合同约定的范围之外的工程内容，且变更价款在合同约定的追加或减少费用范围之内。

②各类签证的处理方法

以上a、b、c各类签证的处理方面同各类工程变更的处理方法，见第7页，不在此重复。

（2）审核洽商签证的真实性

结算总价，并向委托单位和建设单位提交竣工结算初步审核报告，经委托单位和建设单位审核无误后出具正式竣工结算审核报告。

四川大家工程项目管理有限公司2015年5月4日

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