《铁路企业工务系统风险识别审计分析》

铁路企业工务系统风险识别审计分析

摘要。工务系统作为铁路企业运输工作重要基础部门，担负着铁路运输安全的重要责任。本文分析了内部审计部门帮助其改善风险控制管理，提高其风险识别能力，对工务系统规避风险、良性发展起到重要的作用。

关键词：铁路企业；工务系统；风险审计；应用

１项目实施背景

１.１工务系统基本情况。铁路企业工务系统负责工务技术设备、线桥大中修、自轮运转设备、林业、焊轨等技术业务管理，负责管辖范围内的线路、桥涵设备大修、中修、日常维修养护、灾害预防及抢险任务，管辖ｘｘ个站段级单位。１.２工务系统主要风险类型。经查证，所抽查的ｘｘ段、ｘｘ部主要存在经营风险、内控风险、财务风险、法律风险、质量风险、税务风险等方面的风险。１.３风险评估标准。依据《铁路运输企业内部控制审计基本规范》和《经营管理过程问责考核办法》等内控制度，经研究确定本次风险审计评估标准。按其性质和影响程度分为重大风险、重要风险和一般风险。①若风险点的性质，依据文件规定确定为甲Ａ类问题，则该风险点可认定为重大风险，可能导致企业严重偏离控制目标。②若风险点的性质，依据文件规定确定为甲Ｂ类问题，则该风险点可认定为重要风险，重要风险的风险程度低于重大风险，但仍然有可能导致企业偏离控制目标。③若风险点的性质，依据文件规定确定为乙类及以下问题，则该风险点可认定为一般风险。

２风险重点检查内容

为进一步加强工务系统经营管理，规范工作流程。针对风险识别问题，提出如下改进建议：４.１工务系统管理部门。①财务部门应抓紧改变安全生产费用核算模式，按照国家和铁路总公司的要求据实列支成本。②经营管理部门要对工务系统的现状进行分析研究，使预算制定符合实际，并且按规定编制预算，在预算下达前应征求主管业务处室的意见，预算执行按时有效。４.２工务系统所属站段。对物资采购环节加强管理，规避相关风险。应加强外包业务过程管理。①按规定程序组织招标，规范单一性谈判的流程；②单位业务、财务部门应动态掌握外包项目的完工进度及质量情况，并将工作量及完成质量考核情况作为费用结算依据，严格费用支付流程管理，规避财务风险；③明确业务外包合同中的外包工作内容、工作量、单价、验收标准等事项，确保合同效力，降低法律及内控管理风险。

５结束语

对铁路企业工务系统风险识别审计不仅对工务系统的风险点进行了明确并提出了整改意见与建议，同时开拓了铁路企业其他系统的风险审计模式，也为今后铁路企业风险审计提供了借鉴模板。