《财政部、中国人民银行关于执行《中央预算单位银行账户管理暂行办法》的补充通知》

财政部、中国人民银行关于执行《中央预算单位银行账户管理暂行办法》的补充通知

山西省财政厅中国人民银行太原中心支行山西省监察厅山西省审计厅关于印发《省级预算单位银行账户管理暂行办法》的

通知

晋财库〔2009〕12号

省级各预算单位、各市财政局、人民银行各市中心支行、各有关银行业金融机构：

为进一步加强省级预算单位资金管理，严格控制并规范省级预算单位开立、变更和撤销银行账户，完善国库单一账户体系，深化财政国库改革，从根本上遏制“多头开户”和“小金库”现象，参照《中央预算单位银行账户管理暂行办法》（财库[2002]48号）及其补充通知（财库[2004]1号），结合我省清理整顿预算单位银行账户工作，制定了《省级预算单位银行账户管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。

山西省财政厅

中国人民银行太原中心支行

山西省监察厅山西省审计厅

二〇〇九年四月三十日

省级预算单位银行账户管理暂行办法

第一章总则

第一条为进一步规范省级预算单位银行账户管理，促进财政国库管理制度改革的顺利实施，严格控制并规范省级预算单位开立、变更和撤销银行账户，从源头上预防和治理腐败，根据有关法律、行政法规，制定本办法。第二条本办法适用于省级各部门及所属行政事业单位（含全额、差额、自收自支事业单位）及与其存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会等社团组织（以下统称“省级预算单位”）银行账户的管理。

第三条省级预算单位开立、变更和撤销银行账户，实行财政部门审批、备案制度。

第四条省级预算单位办理银行账户的开立、变更、撤销手续，必须由法定代表人或经法定代表人书面授权的本单位财务机构人员统一办理。内设机构原则上不得开立银行账户，财务机构负责本单位银行账户的使用和管理。

第五条省级预算单位法定代表人对本单位银行账户申请开立及使用的真实性、合规性、安全性负责。

第六条为确保财政资金运行的安全，省级预算单位应当在银监部门批准的银行业金融机构开立银行账户。

第二章银行账户的设置

第七条省级预算单位按照工作职能可开立如下银行账户：

（一）零余额账户。实行财政国库集中支付改革的省级预算单位，可开立零余额账户，用于办理财政授权支付额度内的转账、提取现金等结算业务。

（二）基本存款账户。没有实行财政国库集中支付改革的省级预算单位可开立一个基本存款账户，用于办理本单位日常转账结算和现金收付。已经实行财政国库集中支付改革的省级预算单位，原基本存款账户可暂时保留，根据财政国库集中支付改革进展情况，按照财政部门有关规定进行清理、归并、撤销。

（三）专用存款账户

1、财政汇缴专户。省级预算单位按有关规定收取的非税收入，不能直接缴入国库和财政专户的，可开立财政汇缴专户，用于非税收入的收缴。该账户的资金只能按规定上缴国库和省级财政专户，不得用于本单位的支出；预收资金需要退付的，可按规定办理。

2、基本建设资金账户。省级预算单位经国家或省发改委批准的基本建设项目，可开立基本建设资金账户。

3、公积金账户。用于办理省级预算单位职工个人住房公积金的缴存、提取和使用。

4、外汇人民币限额账户。可根据外汇管理机构和财政部门的有关规定办理。

5、党费、工会会费专用存款账户。省级预算单位可开设党费、工会会费专用存款账户，用于核算党费、工会经费的收集和上缴。

6、其他专用存款账户。

（四）一般存款账户。事业单位从其基本存款账户、基本建设资金账户以外的银行取得的贷款，可在该贷款银行开立一般存款账户。

（五）临时存款账户。省委、省政府批准的临时办事机构，经挂靠单位审核同意，可开立临时存款账户。

第八条省级预算单位在上述资金来源之外取得的其他资金，除有特殊情况外，应根据其资金性质，在上述账户内予以核算，不得再开立其他账户。

第三章银行账户的开立

第九条省级预算单位开立银行账户时，应向财政厅报送“开立银行账户申请报告”，同时填写财政厅统一印制的《省级预算单位开立（变更、撤销）银行账户申请表》（附件1），并提供相关证明材料。

“开立银行账户申请报告”应详细说明本单位的基本情况和申请开户的理由，包括所开账户名称、性质、用途和使用范围，开户依据或开户理由，相关证明材料清单及其他需要证明的情况等。

省级预算单位开立银行账户提供的证明材料包括：

（一）法定代表人证明材料或法定代表人授权证明；

（二）开立零余额账户、基本存款账户的，应提供省政府机构编制、民政等部门批准单位成立的文件、登记证书和质量技术监督部门核发的组织机构代码证的原件、复印件。

（三）开立其他账户的，应提供下列证明材料之一：

1、基本建设项目的立项批准文件；

2、按照国务院或省政府规定收取的政府性基金、行政事业性收费、罚没收入及其他预算内、预算外收费的文件；

3、贷款协议等证明材料；

4、拥有、使用外汇的相关证明材料；

5、其他相应证明材料。第十条一级预算单位（含本级，下同）的“开立银行账户申请报告”、《省级预算单位开立（变更、撤销）银行账户申请表》及相关证明材料，由其财务机构报财政厅审批。

第十一条基层预算单位的“开立银行账户申请报告”、《省级预算单位开立（变更、撤销）银行账户申请表》及相关证明材料，应经上一级主管单位审核签署意见后，报财政厅审批。

第十二条财政厅应及时对省级预算单位报送的开户申请进行合规性审查，对同意开设的银行账户签发《省级预算单位开立银行账户批复书》（附件2）。

第十三条对同意开设的有明确执行期限或合同约定期限的账户，财政厅应在《省级预算单位开立银行账户批复书》中注明该账户的使用期限。

第十四条省级预算单位持财政厅签发的《省级预算单位开立银行账户批复书》，按照中国人民银行账户管理的有关规定，到银行业金融机构办理开户手续。开立银行账户后7个工作日内，将开户情况报财政厅备案。

第十五条银行业金融机构应对省级预算单位开立银行账户的相关资料进行初审，初审合格后，将开立单位银行结算账户申请书（银行业金融机构统一印制）及相关材料报中国人民银行当地分支机构核准。经财政厅批准同意开立的一般存款账户，银行业金融机构应通过人民币银行结算账户系统向中国人民银行当地分支机构备案。

第四章银行账户的变更

第十六条省级预算单位开立的银行账户应保持稳定，因下列情况发生的变更事项，按本办法规定填写《省级预算单位开立（变更、撤销）银行账户申请表》，并提交相关证明材料报财政厅审批。

（一）省级预算单位变更名称，但不改变开户银行及账号的；

（二）因开户银行原因变更银行账号，但不改变开户名称和开户银行的；

（三）省级预算单位因搬迁地址变动需要变更开户银行和账号的；

3、省级预算单位变更银行账户批复书（略）

4、省级预算单位撤销银行账户批复书（略）

5、省级预算单位银行账户年检申请表（略）