《深化国库集中支付制度改革的思考》

深化国库集中支付制度改革的思考

祁阳县深化国库集中支付改革的实践与思考

邓晓阳

国库集中支付改革对于规范财政管理，防范财政资金使用风险意义重大。2009年以来，我县尝试将财政部门内部财政专户和预算单位专项资金专户，纳入国库集中支付改革范畴，进一步扩大国库集中支付改革面，实现了财政专户资金管理方式的重大转变。

一、探索有效之法

我们针对专户过多过乱、资金管理分散、拨付环节繁多等实际情况，有针对性地采取有效措施，全面推行国库集中支付改革。

1、归并财政专户，规范账户管理。按照“一种资金、一家银行、一个户头”的原则，一种财政专户资金视同一个预算单位，只保留一个账户转为零余额账户，其他同性质账户全部撤销，资金不再从国库拨款到专户，而采用国库集中支付改革的直接支付方式，先由代理银行将款项直接支付给项目实施方、供应商等专项资金收款方，然后再通过与财政预算存款户进行清算实现国库资金拨款过程，财政专户银行账户一直保持零余额。撤销的银行账户资金余额视资金用途及有关规定缴回国库或划入财政往来资金账户，专款专用。

2、加强业务管理，严谨操作流程。根据国库集中支付制度改革的要求，制订具体业务操作流程：第一步，用款单位向支出股室提交资金申请报告，支出股室按照指标文件和资金使用进度造具计划，按资金审批拨付程序报领导审批，预算股根据指标文件和领导批件在集中支付系统中将资金指标下达到各支出股室的相应专户；第二步，支出股室专项资金会计在支付系统中填报用款计划，股长审核；第三步，国库股终审并下达资金用款额度；第四步，支出股室在支付系统中提出

直接支付申请，并提交盖好印鉴的纸质申请送支付局，支付局根据国库集中支付改革要求进行审核后打印直接支付凭证并加盖印鉴送交商业银行进行支付。

3、严格会计核算，确保资金安全。根据国库集中支付改革的相关会计处理办法，结合专户资金核算的特殊规定进行财政专户会计核算，定期编制会计报表，报局领导和相关股室。月度结束后5日内与国库支付局和代理银行进行对账，做到会计账和支付系统数据相符。同时，建立定期内审制度，每个季度由财政监督局联合相关股室对财政专户资金的使用情况进行核查，确保专户资金安全。

4、建立完善制度，统一管理模式。制定《祁阳县财政局财政专项资金国库集中支付管理办法》，明确规定除上级文件制度限制外所有财政专户及预算单位专项资金专户都要纳入集中支付改革范围，统一了财政专户的管理模式。同时制定《祁阳县财政局财政资金审批拨付管理办法》，从审批权限、拨付方式、内部监督和对账办法等方面作出严格规定，各相关股室相互配合，相互制约，实现财政专项资金管理的制度化、规范化。

2、进一步扩大专户纳入范围。目前，我县纳入集中支付的预算单位专项资金专户只有6个，仍有部分专户尚未纳入，除有部分专户因上级文件明确不适合纳入外，其他基本上都是预算单位思想认识不到位不配合的原因。下一步，我们将加大宣传力度，根据相关文件制度办法，逐步将所有预算单位专项资金专户全部纳入改革范围，真正实现国库集中支付改革“横向到边、纵向到底”。

3、进一步完善支付制度设计。完善集中支付的相关文件制度，优化支付流程，建立简洁明了、方便快捷、安全高效的集中支付模式。按照既确保监督力不减又简化操作流程的原则，优化岗位设置，加快支付进程。加强财政部门内部的协调配合，各司其职，确保支付链条完整，确保集中支付改革运转顺畅。

作者单位：祁阳县财政局